2026 में दुबई में संपत्ति कर: यूएई में फ्लैट खरीदने, रखने और बेचने पर

2026 तक यह प्रणाली स्थापित हो चुकी थी। यूएई कर प्राधिकरण ने पुष्टि की कि यदि मालिक के पास इस प्रकार की गतिविधि का लाइसेंस नहीं है, तो संपत्ति किराए पर देने और बेचने से व्यक्ति की आय निगम कर के दायरे में नहीं आती। रूस और यूएई के बीच दोहरा कराधान समझौता 1 जनवरी 2026 से लागू है। इसके अलावा, फरवरी 2025 से बैंकों ने बंधक भुगतान में पंजीकरण शुल्क और एस्टेट एजेंट की कमीशन को शामिल करना बंद कर दिया है, जिसका अर्थ है कि ये लागतें खरीदारों के लिए अधिक स्पष्ट हो गई हैं।

इस लेख में, हम उन चार श्रेणियों के भुगतानों का विश्लेषण करते हैं जिन्हें अक्सर बातचीत में एक ही 'कर' के रूप में एक साथ मिला दिया जाता है: स्वयं कर, राज्य को देय पंजीकरण शुल्क, मध्यस्थों को कमीशन, और संपत्ति रखरखाव की लागत। हम अलग से यह भी जांचते हैं कि यूएई में 'शून्य' का मतलब मालिक के लिए 'शून्य' क्यों नहीं है, और यह उनके कर दर्जे पर क्या निर्भर करता है। ये आंकड़े अनुमानित हैं और सितंबर 2026 पर आधारित हैं। अपने देश से संबंधित कर मामलों की पुष्टि ऐसे सलाहकार से करनी चाहिए जो दोनों अधिकार क्षेत्रों में काम करता हो।

भुगतान की चार परतें: कर और शुल्क में क्या अंतर है

दुबई के विज्ञापनों में 'कर' शब्द का उपयोग एक साथ सभी चीजों को संदर्भित करने के लिए किया जाता है: खरीद पर पंजीकरण शुल्क, एजेंट का कमीशन, और प्रबंधन कंपनी को भुगतान। ये अलग-अलग चीजें हैं जिनकी अलग-अलग विशेषताएं हैं। कर राज्य द्वारा नियमित रूप से लगाया जाता है और यह किसी विशिष्ट सेवा से जुड़ा नहीं होता है। शुल्क किसी विशिष्ट कार्य के लिए राज्य को एकमुश्त भुगतान है। कमीशन एक अनुबंध के तहत मध्यस्थ को किया जाने वाला भुगतान है। रखरखाव लागत स्वयं संपत्ति से संबंधित होती है। यह इस बात पर निर्भर करता है कि भुगतान को कम किया जा सकता है, किसी अन्य पक्ष को स्थानांतरित किया जा सकता है या टाला जा सकता है। एक ही स्क्रीन पर चार श्रेणियाँ:

परत	इसे कौन प्राप्त करता है और कब	उदाहरण	क्या इससे बचा जा सकता है
कर	राज्य, या तो नियमित रूप से या एकमुश्त आधार पर	5% वैट, 5% स्थानीय कर, 9% निगम कर	यह स्थिति और स्वामित्व संरचना पर निर्भर करता है
शुल्क	भूमि विभाग और आव्रजन सेवा, लेनदेन पर एकमुश्त भुगतान	डीएलडी शुल्क 4 प्रतिशत, बंधक पंजीकरण 0.25 प्रतिशत, एजारी	नहीं, लेकिन विक्रेता के साथ साझा किया जा सकता है
कमीशन	एजेंट, प्रॉपर्टी मैनेजर, बैंक, मूल्यांकनकर्ता, अनुबंध के अनुसार	एजेंट का कमीशन 2 प्रतिशत, संपत्ति प्रबंधन किराए का 5–8 प्रतिशत	हाँ, यदि आप स्वयं करते हैं
रखरखाव	भवन प्रबंधन कंपनी, DEWA, बीमाकर्ता, नियमित आधार पर	रखरखाव शुल्क, वातानुकूलन, उपयोगिताएँ	नहीं, लेकिन राशि इमारत पर निर्भर करती है

कर: दुबई में क्या है और क्या नहीं

दुबई में मौजूद नहीं होने वाले करों की सूची लंबी है, और यह वास्तव में किसी व्यक्ति के पक्ष में काम करती है। कोई वार्षिक संपत्ति कर नहीं है, किराये की आय पर कोई कर नहीं है, बिक्री पर कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है, और कोई उत्तराधिकार कर नहीं है। फ्लैट मालिक केवल उस आय पर कर का भुगतान करते हैं जिसे सरकार ने अप्रत्यक्ष रूप से कर लगाने का निर्णय लिया है। जो मौजूद है:

• 5% वैट। यह फ्लैट और वाणिज्यिक संपत्ति से संबंधित सेवाओं पर लागू होता है। आवासीय किरायेदारी और आवासीय संपत्ति की पुनर्विक्री वैट से मुक्त हैं।
• वार्षिक किराया मूल्य का 5 प्रतिशत का एक नगरपालिका शुल्क। औपचारिक रूप से यह एक शुल्क है, लेकिन वास्तव में यह कब्जे पर एक कर है। इसे फ्लैट में रहने वाले व्यक्ति से DEWA बिल के माध्यम से वसूला जाता है।
• कॉर्पोरेट कर: 9 प्रतिशत। यह उन कंपनियों पर लागू होता है जिनके पास संपत्ति है और यह लाइसेंस के बिना व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है।
• अल्पकालिक किराये के लिए पर्यटक कर: प्रति कमरा प्रति रात 10–20 दिरहम, जो अतिथि द्वारा देय होता है।
• मालिक के कर निवास देश में कर। यह सभी में सबसे बड़ा है और एकमात्र ऐसा है जिसका उल्लेख दुबई में नहीं किया गया है।

वैट: 0%, छूट प्राप्त या 5%

संयुक्त अरब अमीरात में 2018 से 5 प्रतिशत की दर से वैट लागू है, और आवासीय संपत्ति के लिए इसे तीन स्तरों में संरचित किया गया है। 'शून्य दर' और 'छूट' के बीच का अंतर डेवलपर के लिए महत्वपूर्ण है, जबकि खरीदार के लिए दोनों विकल्पों का मतलब है कि कीमत में कोई वैट शामिल नहीं है। वैट तब लागू होता है जब भी कोई सेवा प्रदान की जाती है: एक एस्टेट एजेंट, एक मूल्यांकनकर्ता, एक सॉलिसिटर या एक संपत्ति प्रबंधन कंपनी द्वारा। इसे कैसे आवंटित किया जाता है:

लेनदेन	वैट	स्पष्टीकरण
डेवलपर द्वारा नए फ्लैट की पहली बिक्री	0%	भवन के निर्माण पूरा होने के बाद तीन वर्षों के लिए शून्य दर
संपत्ति की पुनर्विक्री	छूट	कीमत में वैट शामिल नहीं है
संपत्ति का दीर्घकालिक किराया	छूट	किराए पर कोई वैट नहीं
व्यावसायिक संपत्ति की बिक्री और पट्टा	5%	कार्यालय, दुकानें, गोदाम
एजेंट का कमीशन, मूल्यांकन, कानूनी सेवाएँ	5%	कमीशन राशि के प्रतिशत के रूप में गणना
प्रबंधन कंपनी सेवा शुल्क	5%	मानक दर के अतिरिक्त प्रबंधन कंपनी द्वारा लगाया गया शुल्क
लेनदेन के लिए पंजीकरण कार्यालय सेवाएँ	5%	4,000 दिरहम 4,200 हो जाता है

व्यावहारिक निष्कर्ष: जब खरीद के लिए बजट बनाने की बात आती है, तो वैट (VAT) फ्लैट की कीमत पर नहीं, बल्कि कमीशन और सेवाओं पर लगाया जाता है। 1.5 मिलियन दिरहम की लागत वाले फ्लैट के लिए, यह लगभग 1,800 दिरहम होता है, न कि 75,000।

5% नगरपालिका लेवी: एक कर जिसे लेवी कहा जाता है

दुबई नगर पालिका संपत्ति के वार्षिक किराया मूल्य का 5 प्रतिशत लेवी लगाती है। इसका भुगतान अलग से चालान नहीं किया जाता है: इसे बारह किश्तों में विभाजित किया जाता है और बिजली और पानी के लिए मासिक DEWA बिल में जोड़ा जाता है। इसका भुगतान फ्लैट में रहने वाले व्यक्ति द्वारा किया जाता है, न कि मालिक द्वारा। किरायेदार के लिए, राशि का हिसाब एजारी (Ejari) में पंजीकृत किरायेदारी समझौते के आधार पर लगाया जाता है। अपने ही फ्लैट में रहने वाले मालिक के लिए, नगरपालिका रजिस्टर और RERA सूचकांक के डेटा का उपयोग करके स्वयं किराये के मूल्य का आकलन करती है। 90,000 दिरहम वार्षिक किराए वाले फ्लैट के लिए, यह प्रति वर्ष 4,500 या प्रति माह 375 दिरहम होता है। मालिक के लिए महत्वपूर्ण यह है:

• किराए पर दिया गया फ्लैट। यह शुल्क किरायेदार के DEWA बिल में शामिल होता है और मालिक के निवेश पर मिलने वाले रिटर्न को प्रभावित नहीं करता है।
• मालिक द्वारा रहने वाला फ्लैट। आकलित किराया मूल्य के आधार पर शुल्क का भुगतान मालिक द्वारा किया जाता है।
• एक खाली फ्लैट। यदि DEWA खाता मालिक के नाम पर है, तो लेवी का आकलन मूल्यांकन मूल्य के आधार पर उनसे ही किया जाता है।
• किरायेदारी में बदलाव। अलग दर पर किरायेदारी समझौते के नवीनीकरण के बाद, राशि हमेशा स्वचालित रूप से पुनः नहीं गणना की जाती है, इसलिए बिल की जांच करना उचित है।
• व्यावसायिक परिसरों पर यह लेवी लागू नहीं होती है; उन पर वैट (VAT) के माध्यम से अलग से कर लगाया जाता है।

9% कॉर्पोरेशन कर: यह फ्लैट पर कब लागू होता है

संयुक्त अरब अमीरात में कॉर्पोरेट कर 2023 से लागू है: 375,000 दिरहम तक के मुनाफे पर 0% और उससे अधिक पर 9%। एक फ्लैट मालिक के लिए, मुख्य सवाल यह है कि क्या किराये की आय इस कर के दायरे में आती है। इसका जवाब स्वामित्व के स्वरूप पर निर्भर करता है। एक व्यक्ति जो बिना लाइसेंस के अपनी संपत्ति किराए पर देता है, उस पर कॉर्पोरेट कर लागू नहीं होता है — यह 2023 के कैबिनेट निर्णय संख्या 49 और 2024 में कर प्राधिकरण द्वारा जारी एक स्पष्टीकरण में निहित है। यह छूट फ्लैटों की संख्या या आय की राशि की परवाह किए बिना लागू होती है, और कर प्राधिकरणों के साथ पंजीकरण करने की कोई आवश्यकता नहीं है। एक प्रबंधन कंपनी को काम पर रखने से यह स्थिति नहीं बदलती है। कर कब देय है:

• फ्लैट कंपनी के नाम पर पंजीकृत है। यूएई में एक कंपनी 375,000 से अधिक के मुनाफे पर 9 प्रतिशत का भुगतान करती है, कर प्राधिकरणों के साथ पंजीकरण करती है और आय की राशि की परवाह किए बिना वार्षिक कर रिटर्न जमा करती है।
• एक फ्री ज़ोन में स्थित कंपनी के पास मुख्यभूमि पर आवासीय संपत्ति है। ऐसी संपत्ति से होने वाली आय कर छूट के लिए पात्र नहीं है और 375,000 की सीमा के बिना उस पर 9 प्रतिशत कर लगाया जाता है। संरचना में यह सबसे महंगी गलती है।
• एक विदेशी कंपनी संयुक्त अरब अमीरात में संपत्ति की मालिक है। इस संपत्ति से होने वाली आय को संयुक्त अरब अमीरात में उत्पन्न आय माना जाता है और यह निगम कर के अधीन है।
• लाइसेंस प्राप्त गतिविधियाँ। यदि मालिक संपत्ति प्रबंधन या होटल संचालन के लिए लाइसेंस प्राप्त करता है, तो आय व्यावसायिक आय बन जाती है।

व्यावहारिक निष्कर्ष: 2026 में 'संपत्ति संरक्षण' के उद्देश्य से किसी कंपनी के माध्यम से एक या दो फ्लैट खरीदने से एक कर और रिपोर्टिंग का बोझ पैदा होता है जिसका सामना एक व्यक्ति को नहीं करना पड़ेगा। लेनदेन से पहले इस संरचना पर एक कर सलाहकार से चर्चा करनी चाहिए।

पंजीकरण शुल्क: राज्य को एकमुश्त भुगतान

पंजीकरण शुल्क ही वह है जिसे अक्सर 'खरीद कर' समझ लिया जाता है। ये लैंड रजिस्ट्री और उसके भागीदारों को किए जाने वाले एकमुश्त भुगतान हैं; हालांकि इन्हें टाला नहीं जा सकता, लेकिन इन्हें लेनदेन की दूसरी पार्टी के साथ साझा किया जा सकता है। मुख्य शुल्क स्वामित्व हस्तांतरण पर कीमत का 4 प्रतिशत का शुल्क है। कानून के अनुसार, यह खरीदार और विक्रेता के बीच समान रूप से विभाजित होता है; हालांकि, बाजार की प्रथा में, इसे पूरी तरह से खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है, और आवंटन लेनदेन से पहले फॉर्म F में निर्धारित किया जाता है। सितंबर 2026 तक की पूरी सूची:

शुल्क	राशि	जब
स्वामित्व हस्तांतरण का पंजीकरण (डीएलडी)	कीमत का 4 प्रतिशत प्लस 580 दिरहम	तैयार-निर्मित संपत्ति खरीदते समय
नए-निर्मित अनुबंध (ओक़ूद) का पंजीकरण	कीमत का 4 प्रतिशत प्लस प्रशासनिक शुल्क	डेवलपर से खरीदते समय
पंजीकरण कार्यालय सेवाएँ	500,000 या उससे अधिक मूल्य की संपत्तियों के लिए 4,000 दिरहम प्लस वैट; उससे कम मूल्य की संपत्तियों के लिए 2,000 प्लस वैट	लेनदेन पूरा होने पर
स्वामित्व दस्तावेज़ जारी करना	250 दिरहम	लेनदेन के पूरा होने पर
बंधक पंजीकरण	ऋण राशि का 0.25% प्लस 290 दिरहम	जब क्रेडिट पर खरीदते समय
एजारी किरायेदारी समझौते का पंजीकरण	लगभग 220 दिरहम	प्रत्येक पट्टा समझौते के लिए
DEWA कनेक्शन जमा	प्रति फ्लैट 2,000 दिरहम, वापसी योग्य	खाता खोलते समय
फ्लैट से जुड़े निवास परमिट के लिए आवेदन करते समय वीज़ा शुल्क	प्रति आवेदक लगभग 10,000 दिरहम	वीज़ा के लिए आवेदन करते समय

जब फ्लैट बेचा जाता है, तो ये शुल्क अगले खरीदार द्वारा भुगतान किए जाते हैं। विक्रेता केवल डेवलपर से एक प्रमाण पत्र (NOC) प्रदान करने के लिए जिम्मेदार है जो पुष्टि करता है कि कोई बकाया ऋण नहीं है, 500–5,000 दिरहम, और यदि उनके अनुबंध में निर्दिष्ट हो तो एजेंट का कमीशन।

कमीशन: मध्यस्थों को भुगतान

कमीशन शुल्क से इस मायने में भिन्न हैं कि उनका निर्धारण कानून के बजाय एक अनुबंध द्वारा होता है। उनकी राशि पर बातचीत की जा सकती है, और कुछ को स्वयं काम संभालकर माफ भी किया जा सकता है। सबसे बड़ी कमीशन एस्टेट एजेंट की फीस है, जो कीमत का 2 प्रतिशत प्लस वैट (VAT) है, और इसे खरीदार द्वारा तब तक भुगतान किया जाता है जब तक कि दोनों पक्ष अन्यथा सहमत न हों। अन्य कमीशन बंधक (mortgage) और संपत्ति किराए पर देने के संबंध में उत्पन्न होती हैं। 2026 के लिए दिशानिर्देश:

• खरीद के लिए एजेंट: कीमत का 2 प्रतिशत प्लस 5 प्रतिशत वैट। 1.5 मिलियन की लागत वाले एक फ्लैट के लिए, यह 31,500 दिरहम के बराबर है।
• किराए पर देने के लिए एजेंट: आमतौर पर वार्षिक किराए का 5 प्रतिशत या एक निश्चित राशि, जो किरायेदार या मालिक द्वारा सहमति के अनुसार देय होती है।
• लंबी अवधि के किराये के लिए संपत्ति प्रबंधन कंपनी: किरायेदार चयन, पट्टा समझौता तैयार करने, किराया एकत्र करने और छोटे-मोटे मरम्मत कार्य करने के लिए किराये की आय का 5–8 प्रतिशत।
• अल्पकालिक किराये के संचालक: राजस्व का 15–25 प्रतिशत, साथ ही सफाई और बिस्तर-चादर की लागत।
• बैंक से बंधक के लिए: प्रक्रिया के लिए ऋण राशि का लगभग 1 प्रतिशत, मूल्यांकन के लिए 2,500–3,500 दिरहम, और उधारकर्ता के लिए वार्षिक जीवन बीमा।
• सॉलिसिटर या कन्वेयर: लेनदेन को संभालने के लिए 5,000–15,000 दिरहम, खरीदार की विवेक पर।

रखरखाव: सेवा शुल्क और यूटिलिटी बिल

रखरखाव शुल्क एकमात्र लागत है जो इस बात पर निर्भर नहीं करती कि मालिक फ्लैट में रहता है या उसे किराए पर देता है। ये शुल्क स्वामित्व हस्तांतरण की तारीख से लगाए जाते हैं, जिसमें वे महीने भी शामिल हैं जब संपत्ति खाली रहती है। मुख्य घटक इमारत की प्रबंधन कंपनी द्वारा वसूली जाने वाली रखरखाव शुल्क है, जिसे RERA द्वारा अनुमोदित किया जाता है और प्रत्येक इमारत के लिए एक सार्वजनिक अनुक्रमणिका में प्रकाशित किया जाता है। इनकी गणना फ्लैट के फर्श क्षेत्र के आधार पर की जाती है। मास-मार्केट क्षेत्रों में, यह प्रति वर्ष प्रति वर्ग मीटर लगभग 110–170 दिरहम है; मिड-रेंज टावरों में, 160–300; और स्विमिंग पूल, जिम और एक कंसीयज सेवा वाले प्रीमियम टावरों में — 240–500 दिरहम और उससे अधिक। इस राशि में 5 प्रतिशत वैट (VAT) जोड़ा जाता है: कर प्राधिकरणों के मार्गदर्शन के अनुसार, बिल्डिंग की प्रबंधन कंपनी एक कर योग्य सेवा प्रदान करती है। सर्विस चार्ज में क्या-क्या शामिल है?

• संचालन शुल्क। सुरक्षा, साझा क्षेत्रों की सफाई, लिफ्ट, स्विमिंग पूल, जिम, भवन बीमा और बड़े मरम्मत कार्यों के लिए एक रिजर्व फंड। इनका बिल त्रैमासिक या वार्षिक रूप से बनाया जाता है।
• कूलिंग। केंद्रीकृत कूलिंग वाली इमारतों में, कूलिंग शुल्क DEWA से अलग से बिल किया जाता है और इसे फर्श क्षेत्र के आधार पर एक निश्चित घटक और खपत के आधार पर एक परिवर्तनीय घटक में विभाजित किया जाता है। निश्चित घटक का शुल्क एक खाली फ्लैट के लिए भी लिया जाता है।
• बिजली और पानी। DEWA का बिल खपत पर आधारित होता है; किराए के फ्लैट में, किरायेदार इसे भुगतान करता है। जब किरायेदार बदलता है, तो खाता नई जमा राशि के साथ नए किरायेदार के नाम स्थानांतरित कर दिया जाता है।
• बीमा। भवन बीमा सेवा शुल्क में शामिल है; फिटिंग, फर्नीचर और पड़ोसियों के प्रति देयता के लिए बीमा अलग से लिया जाता है और इसकी लागत प्रति वर्ष कई सौ दिरहम होती है।
• फ्लैट के अंदर मरम्मत। एयर कंडीशनिंग यूनिट, वॉटर हीटर और प्लंबिंग मकान मालिक की जिम्मेदारी हैं, जब तक कि पट्टेदारी समझौते में यह न लिखा हो कि छोटी-मोटी मरम्मत किरायेदार की जिम्मेदारी है।

इसकी वार्षिक लागत कितनी है: 1.5 मिलियन दिरहम की कीमत वाले फ्लैट का विवरण

एक उदाहरण का उपयोग करके इसे समझना मददगार होगा। एक मध्यम श्रेणी के टावर ब्लॉक में 70 वर्ग मीटर का एक बेडरूम वाला फ्लैट, जिसकी कीमत 1.5 मिलियन दिरहम है और जिसका वार्षिक किराया 90,000 है। सर्विस चार्ज 220 दिरहम प्रति वर्ग मीटर निर्धारित हैं। खरीद के वर्ष में, मालिक एकमुश्त भुगतानों में खरीद मूल्य का लगभग 6.4 प्रतिशत भुगतान करता है; एक सामान्य वर्ष में, ये लागतें किराये की आय का लगभग एक चौथाई हिस्सा होती हैं। श्रेणीवार विवरण:

आइटम	खरीद का वर्ष	सामान्य वर्ष, फ्लैट किराए पर	सामान्य वर्ष, मालिक संपत्ति में रहता है
डीएलडी शुल्क 4%, प्रशासनिक शुल्क, पंजीकरण कार्यालय, स्वामित्व दस्तावेज़	लगभग 65,000 दिरहम	0	0
एजेंट का कमीशन सहित वैट	31,500 दिरहम	0	0
चालन शुल्क सहित वैट	लगभग 16,200 दिरहम	लगभग 16,200 दिरहम	लगभग 16,200 दिरहम
प्रबंधन कंपनी 5% सहित वैट	लगभग 4,700 दिरहम	लगभग 4,700 दिरहम	0
एजारी पंजीकरण और समापन बीमा	लगभग 1,000 दिरहम	लगभग 1,000 दिरहम	लगभग 800 दिरहम
5% नगरपालिका शुल्क	किरायेदार द्वारा भुगतान किया जाता है	किरायेदार द्वारा भुगतान	लगभग 4,500 दिरहम
बिजली, पानी, वातानुकूलन	किरायेदार द्वारा भुगतान किया जाता है	किरायेदार द्वारा भुगतान किया जाता है	8,000–12,000 दिरहम
मालिक के कुल खर्च	लगभग 118,000 दिरहम	लगभग 22,000 दिरहम	लगभग 30,000–34,000 दिरहम

संपत्ति किराए पर देते समय, 6 प्रतिशत का सकल उपज किरायेदारों के बीच रिक्तियों और रखरखाव आरक्षित कोष को ध्यान में रखने से पहले लगभग 4.5 प्रतिशत के शुद्ध उपज में परिवर्तित होता है। इनमें से कोई भी भुगतान यूएई में कर नहीं है, और ये सभी लागू होते हैं।

अल्पकालिक पट्टे: एक अलग व्यवस्था

दुबई में दैनिक किराए को अलग से विनियमित किया जाता है, और यहां मालिक को ऐसे शुल्क का सामना करना पड़ता है जो दीर्घकालिक किराये पर लागू नहीं होते हैं। फ्लैट को अर्थव्यवस्था और पर्यटन विभाग के साथ गेस्ट हाउस के रूप में पंजीकृत किया गया है; एक वार्षिक लाइसेंस शुल्क देय है, और प्रति अतिथि, प्रति कमरा, प्रति रात 10-20 दिरहम का पर्यटक कर लगाया जाता है। एक मालिक जो अपना लाइसेंस लिए बिना एक ऑपरेटर के माध्यम से दैनिक आधार पर किराए पर देता है, वह निगम कर से छूट प्राप्त एक निजी व्यक्ति बना रहता है। एक मालिक जिसने ऑपरेटर का लाइसेंस प्राप्त किया है, वह एक लाइसेंस प्राप्त गतिविधि कर रहा है, और उसकी आय निगम कर के अधीन हो सकती है। वैट (VAT) के संबंध में एक अलग बिंदु: एमिरेट्स आईडी (Emirates ID) के बिना मेहमानों को छह महीने से कम की किराये की अवधि को वैट के उद्देश्यों के लिए एक व्यावसायिक सेवा माना जाता है, और जहां टर्नओवर प्रति वर्ष 375,000 दिरहम से अधिक हो जाता है, तो ऑपरेटर या लाइसेंस प्राप्त मालिक पंजीकरण करने और 5 प्रतिशत वैट (VAT) लगाने के लिए बाध्य है। एक ऑपरेटर के माध्यम से किराए पर दिए गए एक फ्लैट के लिए, यह मामला ऑपरेटर का है, न कि मालिक का।

मालिक की कर स्थिति: यूएई में 'शून्य' का मतलब 'शून्य' क्यों नहीं है

उपरोक्त वर्णित सभी बातें यूएई के भीतर किए जाने वाले भुगतानों पर लागू होती हैं। मालिक की सबसे बड़ी कर देयता उनके कर निवास देश में उत्पन्न होती है, क्योंकि अधिकांश देश निवासियों पर उनकी सभी आय पर कर लगाते हैं, चाहे वह कहीं भी अर्जित की गई हो। यूएई निवास वीज़ा, जिसमें 'गोल्डन' वीज़ा भी शामिल है, किसी के कर दर्जे को नहीं बदलता है। कोई व्यक्ति कैबिनेट निर्णय संख्या 85, 2022 के अनुसार यूएई का कर निवासी बन जाता है। इसके तीन परीक्षण हैं, लेकिन केवल एक की आवश्यकता है:

• किसी भी लगातार बारह महीने की अवधि के दौरान यूएई में 183 दिनों की भौतिक उपस्थिति। आंशिक दिनों की भी गिनती की जाती है, और यह अवधि कैलेंडर वर्ष के बजाय एक चलती हुई खिड़की (rolling window) होती है।
• 90 दिनों की उपस्थिति, बशर्ते कि व्यक्ति के पास निवास वीज़ा हो और यूएई में उसका एक स्थायी आवास हो, या वह वहां रोजगार करता हो या व्यवसाय चलाता हो।
• यूएई में महत्वपूर्ण हितों का केंद्र: परिवार, आवास, मुख्य आर्थिक संबंध, जिसमें दिनों की कोई सख्त सीमा नहीं है।

यूएई कर प्राधिकरण 183 दिनों की उपस्थिति पर अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के प्रयोजनों के लिए एक कर निवास प्रमाणपत्र जारी करता है। नब्बे दिन घरेलू कर दर्जे के लिए पर्याप्त हैं, लेकिन प्रमाणपत्र के लिए नहीं। दूसरी बात, यूएई वित्तीय जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान में भाग लेता है, इसलिए संयुक्त अरब अमीरात में एक बैंक खाता निवास देश के कर प्राधिकरणों के लिए दिखाई देता है।

मालिक रूस का कर निवासी है

एक रूसी कर निवासी के लिए, दुबई में एक फ्लैट पर रूसी नियमों के अनुसार रूस में कर लगाया जाता है, और यूएई में शून्य कर दर इसे नहीं बदलती है। किसी व्यक्ति को निवासी तब माना जाता है जब उन्होंने लगातार बारह महीनों की अवधि में रूस में 183 दिन या उससे अधिक समय बिताया हो; नागरिकता अप्रासंगिक है। दुबई में एक फ्लैट किराए पर देने से होने वाली आय को व्यक्तिगत आयकर आधार में शामिल किया जाता है और कुल वार्षिक आय के आधार पर 13 प्रतिशत से 22 प्रतिशत तक की प्रगतिशील दर पर कर लगाया जाता है। 3-NDFL टैक्स रिटर्न अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक जमा किया जाना चाहिए, और कर 15 जुलाई तक देय है। अन्य महत्वपूर्ण बिंदु:

• यूएई के साथ समझौता 2026 में लागू होगा। 17 फरवरी 2025 को हस्ताक्षरित, यह 1 जनवरी 2026 से प्रभावी होगा। यह यूएई को अपनी स्थिति पर संपत्ति से होने वाली आय पर कर लगाने का अधिकार देता है और रूस में चुकाए गए कर का क्रेडिट देने की अनुमति देता है। चूंकि यूएई में कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं है, इसलिए कोई समायोजन नहीं है, और रूसी कर का पूरा भुगतान करना होगा।
• बिक्री। विदेश में एक फ्लैट की बिक्री से होने वाली आय पर रूस में सामान्य नियमों के अनुसार कर लगाया जाता है। स्वामित्व की अवधि पर आधारित छूट विदेश में संपत्ति पर भी लागू होती है; आपको अपने विशेष परिस्थितियों पर लागू होने वाली सीमा की जांच करनी चाहिए।
• यूएई में बैंक खाता। यूएई में बैंक खाता खोलने की सूचना रूसी कर अधिकारियों को एक महीने के भीतर देनी होती है, जिसके बाद खाता गतिविधि के विवरण को वार्षिक रूप से जमा करना होता है। यूएई बैंक खाते में किराया प्राप्त करना संभव है, लेकिन उस खाते पर होने वाले लेनदेन को रिपोर्ट में शामिल करना अनिवार्य है।
• कटौती योग्य खर्च। रूस में रखरखाव शुल्क और प्रबंधन कंपनी की फीस किसी व्यक्ति की किराये की आय से नहीं काटी जाती है; कर सकल राशि पर ही गणना किया जाता है।

मालिक अब रूस का कर निवासी नहीं रहता

यदि मालिक ने लगातार बारह महीनों की अवधि में रूस में 183 दिनों से कम समय बिताया है, तो वह रूस का कर निवासी नहीं रहता है। उसके बाद से, रूस केवल रूस के भीतर के स्रोतों से प्राप्त आय पर कर लगाता है: एक रूसी नियोक्ता से वेतन, एक रूसी फ्लैट से किराया, और रूसी कंपनियों से लाभांश। रूस का गैर-निवासी द्वारा दुबई में किराये की आय और फ्लैट की बिक्री पर रूसी व्यक्तिगत आयकर लागू नहीं होता है। उन्हें रूस में घोषित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

हालांकि, कर निवास समाप्त नहीं होता है, बल्कि दूसरे देश में स्थानांतरित हो जाता है। एक मालिक जो यूएई चला गया है और पिछले खंड में दिए गए मानदंडों के आधार पर वहां का कर निवासी बन गया है, वह यूएई के नियमों के अनुसार फ्लैट पर कर का भुगतान करता है, यानी कुछ भी नहीं। जो मालिक किसी तीसरे देश का निवासी बन गया है, वह उस देश के नियमों के अनुसार कर का भुगतान करता है। जो मालिक किसी भी देश का कर निवासी नहीं है, उसे दोनों देशों के बैंकों और कर प्राधिकरणों से पूछताछ का सामना करना पड़ता है: इस स्थिति का सत्यापन किया जाना है, और इसे दस्तावेजों के साथ पुष्टि करना मुश्किल है।

मालिक — किसी अन्य देश का निवासी

जो मालिक न तो रूस में और न ही यूएई में रहता है, उसके लिए अधिकांश देशों में लागू सामान्य नियम लागू होता है: कर निवास का देश दुनिया भर की आय पर कर लगाता है, जिसमें किराये की आय और दुबई में एक फ्लैट की बिक्री शामिल है। यूएई में शून्य कर दर मालिक को घरेलू कर से छूट नहीं देती है; इसका केवल यह मतलब है कि कोई कर समायोजित करने के लिए नहीं है। निवास देश और यूएई के बीच दोहरा कराधान समझौता यह निर्धारित करता है कि पहले कर लगाने का अधिकार किस देश का है और चुकाए गए कर को कैसे श्रेय दिया जाता है। यूएई के पास सौ से अधिक ऐसे समझौते हैं, और उनमें से अधिकांश में, संपत्ति से होने वाली आय पर उस स्थान पर कर लगाया जाता है जहाँ संपत्ति स्थित है, जिसके बाद निवास देश अपना कर लगाता है। आपको अपने देश के नियमों में क्या जांचना चाहिए:

• किराये की आय और विदेश में संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ पर कर की दरें।
• कटौती योग्य खर्च। रूस के विपरीत, कुछ देश आपको सेवा शुल्क, प्रबंधन शुल्क और बंधक ब्याज की कटौती करने की अनुमति देते हैं।
• स्वामित्व की घोषणा। कई देशों में, विदेशी संपत्ति को अपने आप में घोषित करना अनिवार्य है, भले ही उससे कोई आय उत्पन्न न हो।
• यूएई में बैंक खातों पर रिपोर्टिंग। विदेश में बैंक खातों से संबंधित नियम केवल रूस में ही नहीं हैं।

बिक्री और विरासत: निकास कर

दुबई में एक फ्लैट बेचते समय, चाहे पूंजीगत लाभ कितना भी बड़ा क्यों न हो, मालिक पूंजीगत लाभ कर का भुगतान नहीं करता है। 4 प्रतिशत पंजीकरण शुल्क अगले खरीदार द्वारा वहन किया जाता है; विक्रेता डेवलपर से प्रमाण पत्र के लिए भुगतान करता है और, बंधक की स्थिति में, बकाया शेष राशि के 1 प्रतिशत से अधिक नहीं और 10,000 दिरहम से अधिक नहीं की प्रारंभिक चुकौती शुल्क का भुगतान करता है। यूएई में विरासत कर नहीं है, लेकिन कर की अनुपस्थिति का मतलब यह नहीं है कि कोई नियम नहीं हैं। एक पंजीकृत वसीयत के बिना, एक गैर-निवासी की संपत्ति स्थानीय उत्तराधिकार कानूनों के अनुसार वितरित की जा सकती है, जो उन कानूनों से भिन्न हैं जिनके आदी कोई व्यक्ति होता है। मालिकों को दुबई में गैर-मुस्लिमों के लिए वसीयत रजिस्टर के साथ अपनी वसीयत पंजीकृत करानी चाहिए, और यह भी जांचना चाहिए कि उनके निवास देश में विदेश में विरासत पर कैसे कर लगाया जाता है: कई देशों में, उत्तराधिकार कर मौजूद है और यह विदेशी संपत्तियों पर लागू होता है।

ऐसी गलतियाँ जिनकी कीमत चुकानी पड़ती है

इस क्षेत्र में अधिकांश गलतियाँ शुल्कों की चार परतों को एक ही श्रेणी के रूप में मानने से होती हैं। सबसे आम हैं:

• उपज की गणना में नगरपालिका कर। यह मकान मालिक द्वारा नहीं, बल्कि किरायेदार द्वारा भुगतान किया जाता है। किराए पर दिए गए फ्लैट में, यह मकान मालिक का खर्च नहीं है।
• रखरखाव शुल्क पर वैट (VAT) की अनदेखी की जाती है। RERA सूचकांक में बताई गई राशि में आमतौर पर वैट शामिल नहीं होता है; वास्तविक बिल 5 प्रतिशत अधिक होता है।
• वीज़ा को गलती से कर निवास (टैक्स रेजिडेंसी) समझ लिया जाता है। मॉस्को में रहने वाला एक 'गोल्डन वीज़ा' धारक रूस का कर निवासी बना रहता है, और इसके सभी परिणामों का वह सामना करता है।
• फ्लैट की खरीद एक कंपनी के माध्यम से उचित गणना के बिना की गई थी। कंपनी का कर अधिकारियों के पास पंजीकरण होना चाहिए, उसे खाते रखने चाहिए और कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए, भले ही उसके पास केवल एक ही फ्लैट हो, जबकि मुख्य भूमि पर संपत्ति वाले कर-मुक्त क्षेत्र में बिना किसी सीमा के 9 प्रतिशत का भुगतान होता है।
• रूस में किराये की आय घोषित नहीं की जाती है। सूचना के स्वचालित आदान-प्रदान से यह बात सामने आती है, और जुर्माने और दंड बचत से कहीं अधिक होते हैं।
• एक खाली फ्लैट की लागतों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। सेवा शुल्क, कूलिंग बिल का निश्चित घटक और नगरपालिका संपत्ति कर किरायेदार के बिना भी लगाए जाते हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या दुबई में वार्षिक संपत्ति कर है?

नहीं। यूएई में निवासियों या गैर-निवासियों के लिए कोई वार्षिक संपत्ति कर नहीं है। हर साल, मालिक प्रबंधन कंपनी को सेवा शुल्क का भुगतान करता है और, यदि वे स्वयं फ्लैट में रहते हैं, तो DEWA बिल के माध्यम से किराये के मूल्य के 5 प्रतिशत का नगरपालिका शुल्क भी चुकाता है।

क्या दुबई में एक फ्लैट से मिलने वाली किराये की आय पर कर लगता है?

यूएई में, लाइसेंस के बिना एक व्यक्ति के लिए – नहीं, न तो आयकर और न ही कॉर्पोरेशन कर लागू होता है। मालिक के कर निवास देश में – सामान्यतः, हाँ। रूस के कर निवासी के लिए, यह 13 से 22 प्रतिशत तक का व्यक्तिगत आयकर है।

खरीद पर देय 4 प्रतिशत शुल्क क्या है, और क्या यह कर है?

यह स्वामित्व हस्तांतरण के लिए भूमि विभाग द्वारा लगाई जाने वाली एक पंजीकरण शुल्क है, जो लेनदेन के समय एकमुश्त भुगतान किया जाता है। कानून के अनुसार, इसे दोनों पक्षों के बीच समान रूप से विभाजित किया जाता है; व्यवहार में, इसे आमतौर पर खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है। यह एक कर नहीं है, लेकिन इससे बचा नहीं जा सकता।

क्या आपको फ्लैट खरीदते समय वैट (VAT) का भुगतान करना होता है?

फ्लैट की कीमत पर नहीं। नई-बनी संपत्ति की पहली बिक्री शून्य दर के अधीन होती है, जबकि मौजूदा संपत्ति की पुनर्विक्री पर छूट है। 5 प्रतिशत वैट एस्टेट एजेंट की कमीशन, पंजीकरण कार्यालय शुल्क, मूल्यांकन और कानूनी सेवाओं पर लगाया जाता है।

क्या यूएई निवास वीजा आपकी कर स्थिति बदलता है?

नहीं। यूएई में कर निवास (Tax residency) बारह महीने की अवधि में 183 दिनों की उपस्थिति के बाद, वीज़ा और आवास या रोजगार के साथ 90 दिनों के बाद, या महत्वपूर्ण हितों के केंद्र के आधार पर स्थापित होता है। 183 दिनों के बाद अंतर्राष्ट्रीय समझौतों के लिए एक प्रमाण पत्र जारी किया जाता है।

2026 से रूसियों के लिए क्या बदला है?

रूस और यूएई के बीच दोहरा कराधान समझौता लागू हो गया है। फ्लैट मालिकों के लिए, यह यूएई में चुकाए गए कर का क्रेडिट सुनिश्चित करता है; हालाँकि, चूँकि यूएई में कोई कर नहीं है, इसलिए किराये की आय और बिक्री पर रूसी व्यक्तिगत आयकर पूरी तरह से देय रहेगा।

याद रखने योग्य महत्वपूर्ण बातें

• एकल 'कर' के बजाय चार परतें। कर (वैट, नगरपालिका कर, कॉर्पोरेशन टैक्स), शुल्क (डीएलडी 4%, बंधक, एजारी), फीस (रियल एस्टेट एजेंट, संपत्ति प्रबंधन, बैंक) और सेवा शुल्क (भवन रखरखाव, एयर कंडीशनिंग, देवा)।
• यूएई में व्यक्ति किराये की आय पर कर नहीं देते हैं। 2023 से कॉर्पोरेशन टैक्स से छूट लागू है और यह बिना लाइसेंस के स्वामित्व वाले फ्लैटों की संख्या की परवाह किए बिना लागू होती है।
• नगर पालिका कर किरायेदार द्वारा भुगतान किया जाता है। किराये पर दिए गए फ्लैट के लिए, यह मालिक का खर्च नहीं है; मालिक द्वारा रहने वाले फ्लैट के लिए, यह DEWA के माध्यम से आकलित किराए का 5 प्रतिशत होता है।
• सेवाओं पर वैट (VAT) लगाया जाता है, न कि कीमत पर। पहली बिक्री पर शून्य दर लागू होती है; पुनर्विक्रय और किराये पर छूट है; एस्टेट एजेंसी कमीशन और भवन शुल्क पर 5% की दर लागू होती है।
• एक सामान्य वर्ष की लागत किराए का लगभग एक चौथाई होती है। 1.5 मिलियन मूल्य वाले फ्लैट के लिए, यह लगभग 22,000 दिरहम होती है, और 6 प्रतिशत का सकल दर 4.5 प्रतिशत का शुद्ध दर बन जाता है।
• कर निवास स्थान पर चुकाया जाता है। वीज़ा की स्थिति का इस पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता; रूस के साथ समझौता 2026 से व्यक्तिगत आयकर को समाप्त नहीं करता है, और सूचना का आदान-प्रदान मौजूद है।

क्या आप शुल्क से पहले या बाद में उपज की गणना करते हैं?

हम जमा राशि का भुगतान करने से पहले प्रत्येक संपत्ति की कुल स्वामित्व लागत की गणना करते हैं: एकमुश्त खरीद शुल्क, RERA सूचकांक के आधार पर रखरखाव शुल्क जिसमें वैट (VAT) शामिल है, कूलिंग लागत का एक निश्चित हिस्सा, प्रबंधन शुल्क, और इन सभी लागतों को घटाने के बाद मालिक के लिए जो राशि बचती है। हम यह भी अलग से दिखाते हैं कि गणना इस आधार पर कैसे बदलती है कि आप खुद फ्लैट में रहते हैं, या इसे लंबी अवधि या अल्पकालिक आधार पर किराए पर देते हैं, और आपको अपने निवास देश में एक कर सलाहकार से कौन से प्रश्न पूछने चाहिए।

यूएई में हमारी संपत्तियों पर एक नज़र डालें और एक पूछताछ जमा करें: हम आपकी ज़रूरतों के अनुरूप फ्लैट चुनेंगे और आपको प्रत्येक के लिए एक नेट रिटर्न गणना भेजेंगे, जिसे सभी चार भुगतान श्रेणियों में विभाजित किया गया होगा।